Die nachfolgende Musterrechnung für Kleinunternehmer weist inhaltlich einige Besonderheiten auf, die beim ersten Blick ungewohnt erscheinen. Zunächst bestimmt sich der Inhalt einer Rechnung auch beim Kleinunternehmer in erster Linie durch die Regelungen in § 14 UStG, ergänzt durch die Bestimmungen in §§ 14a, 14b und 14c UStG. Bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG ergeben sich jedoch einige Besonderheiten, die nachfolgend erläutert werden.

Inhalt:

  1. Die Rechnung des Kleinunternehmers
  2. Musterrechnung für Kleinunternehmer
  3. Anmerkungen zur Musterrechnung
  4. Weitere Angaben in der Kleinunternehmerrechnung
  5. Weitere Muster und Vorlagen für Kleinunternehmer

1. Die Kleinunternehmer-Rechnung

Eine Besonderheit in der Rechnung des Kleinunternehmers ist der fehlende Ausweis von Umsatzsteuer, da der Kleinunternehmer gem. § 19 UStG zum Ausweis der Umsatzsteuer nicht berechtigt ist. Im Einzelnen wird weder ein Umsatzsteuersatz noch ein Umsatzsteuerbetrag ausgewiesen. Stattdessen ist in der Rechnung ein Hinweis aufzunehmen, dass wegen Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird.

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2. Musterrechnung für Kleinunternehmer

Name & Anschrift mit vollständiger Firmenbezeichnung1
Anton Auerbach
Amselfeldstr. 11
82059 München
Name & Anschrift des Leistungsempfängers2
Bertram Buntkegel
Birnenstr. 22
10111 Berlin
Ausstellungsdatum4
München, 15.03.2019
Rechnungsnummer6
211-2007
Zeitpunkt Lieferung oder Leistung5
Lieferung: 15. März 2019
EUR
Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Waren oder Art und Umfang der Leistungen7
…………………………………1.500,00
…………………………………2.500,00
Gesamtbetrag der Rechnung3.500,00
Hinweis auf Steuerbefreiung gem. § 19 UStG8
Aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG erfolgt kein Ausweis der Umsatzsteuer
Zahlungstext:
Rechnungsbetrag fällig am 15.04.2019.
Im Voraus vereinbarte Entgeltminderung9
Bei Zahlung dieser Rechnung bis 25.03.2019 Skonto 2%: 70,00 EUR
Bankverbindung des Kleinunternehmers:
Sparkasse München, BLZ 70050100, Kto. 11233456
Steuernummer des Kleinunternehmers3
123/456/78910

3. Anmerkungen zur Rechnung des Kleinunternehmers

  1. Vollständiger Name des Kleinunternehmers
  2. Name und Anschrift des Leistungsempfängers
  3. Steuernummer des leistenden Kleinunternehmers
  4. Ausstellungsdatum der Rechnung
  5. Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung
  6. Fortlaufende Rechnungsnummer
  7. Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Waren oder Art und Umfang der ausgeführten Leistungen
  8. Hinweis auf Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG
  9. Im Voraus vereinbarte Entgeltminderung, z.B. Skonto oder Rabatt.

4. Weitere Angaben in der Rechnung des Kleinunternehmers

Bei einer Rechnung über An- und Vorauszahlungen ist eine Angabe des Zeitpunkts der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts erforderlich, wenn der Tag der Vereinnahmung bei Rechnungsstellung bekannt ist und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt.

5. Weitere Muster und Vorlagen für Kleinunternehmer

  1. Muster und Vorlagen im Paket für Kleinunternehmer
  2. Musterrechnung für Kleinunternehmer im pdf-Format
  3. Musterrechnung (Honorar bei selbstständiger Tätigkeit als Kleinunternehmer)  
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