Zum Thema Rechnungen habe ich nachfolgend eine Anleitung erstellt, die sich zunächst vor allem an Existenzgründer und junge Unternehmer richet, die ihre erste Rechnung schreiben. Es wird erläutert, in welcher Form Rechnungen erstellt werden und welche Angaben darin zu machen…
Einspruch gegen einen Steuerbescheid einlegen
Will man gegen einen Steuerbescheid Einspruch einlegen, sind einige Dinge zu beachten. Der Einspruch gegen einen Steuerbescheid gehört zu den wichtigsten Rechtsbehelfsmöglichkeiten im Steuerrecht. Eine sachliche Überprüfung des Steuerbescheids im Rahmen des Einspruchsverfahrens erfolgt jedoch nur, wenn der Einspruch statthaft…
GmbH-Besteuerung nach Auflösung (Liquidation)
Die Besteuerung der GmbH nach Auflösung (Liquidation) unterliegt einigen Besonderheiten, deren gesetzliche Grundlage in § 11 KStG zu finden ist. Entsprechendes gilt für die UG haftungsbeschränkt, bei der es sich bekanntlich nur um eine Rechtsformvariante der GmbH handelt. Mit der…
Betriebsaufspaltung im Steuerrecht
Das Wesen der Betriebsaufspaltung im Steuerrecht besteht darin, dass die Vermietung oder Verpachtung privater Wirtschaftsgüter in eine gewerbliche Tätigkeit umqualifiziert wird. Eine nach ihrem äußeren Erscheinungsbild nur vermögensverwaltende und insoweit nicht gewerbliche Tätigkeit wird als solche behandelt. In der Praxis…
Bitcoin und Kryptowährungen im Steuerrecht
Inzwischen hat die Mehrheit der Deutschen schon etwas von Bitcoin gehört oder gelesen, wissen aber noch nicht ganz, wie sie den neuen Trend einordnen sollen. Ist es nur ein kurzfristiger Hype, der sich bald wieder in Luft auflöst? Ist es…
Änderungen im Steuerrecht ab 2018
Es gibt wieder einige Änderungen im Steuerrecht, die ab 2018 wirksam werden. Nachfolgend habe ich die aus meiner Sicht wichtigsten Änderungen im Steuerrecht ab 2018 zusammengestellt. Es wird also darauf hingewiesen, dass diese Zusammenstellung keinen Anspruch auf Vollständigkeit erhebt, was…
Geringwertige Wirtschaftsgüter ab 2018
Ab 2018 können die Anschaffungs- und Herstellungskosten für geringwertige Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens (GWG) im Rahmen der Gewinnermittlung sofort als Betriebsausgaben abgezogen werden, wenn diese die Schwelle von EUR 800,00 nicht überschreiten. Dies gilt sowohl bei Einkünften aus Gewerbebetrieb als auch…
Verlust aus Darlehensausfall im Steuerrecht
Während die Finanzverwaltung den Verlust aus dem Ausfall eines privaten Darlehens im Rahmen der Veranlagung zur Einkommensteuer (z.B. wegen Insolenz des Schuldners) als unbeachtlich ansieht, hat der BFH in einem aktuellen Urteil vom 24.10.2017 anders entschieden. Der endgültige Ausfall einer…
Erneuerung der Einbauküche in vermieteter Immobilie
Aufwendungen für die vollständige Erneuerung der Einbauküche (Einbaumöbel, Spüle, Herd und Elektrogeräte) in einer vermieteten Immobilie sind nicht als sog. Erhaltungsaufwand sofort abziehbare Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung abziehbar (Änderung der BFH-Rechtsprechung).
Umsatzsteuerliche Organschaft
Eine umsatzsteuerliche Organschaft führt dazu, dass der herrschende Organträger und die abhängige Organgesellschaft im Rahmen der Umsatzsteuer als Einheit (= Organkreis) zu behandeln sind. Im Ergebnis ist die Organgesellschaft nicht als Unternehmer i.S.d. Umsatzsteuerrechts anzusehen. Die Rechte und Pflichten im…