Ausbildungskosten für die Erstausbildung können nach aktuell geltendem Recht nur als Sonderausgaben und gedeckelt auf EUR 6.000,00 steuerlich abgesetzt werden, sofern die Kosten nicht im Rahmen eines bezahlten Ausbildungsdienstverhältnis entstehen.
Preisgelder im Steuerrecht
Bei der Betreuung neu gegründeter GmbHs wurde ich zuletzt mehrmals mit der Frage konfrontiert, wie Preisgelder im Rahmen von Gründerwettbewerben steuerrechtlich zu behandeln sind, insbesondere im Rahmen der Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer.
Abfärbewirkung gewerblicher Einkünfte
Der Bundesfinanzhof hat in drei aktuellen Urteilen seine Rechtsprechung zur Abfärbewirkung gewerblicher Einkünfte auf eine GbR mit überwiegenden Einkünften aus selbständiger Arbeit bestätigt.
Steuererklärung 2014
Bei der Steuererklärung für 2014 sind einige Neuerungen und Änderungen im Steuerrecht zu beachten, die ich neben den lohnenswerten Klassikern im nachfolgenden Artikel kurz vorgestellt und erläutert habe.
Kirchensteuer
Die Kirchensteuer in Deutschland ist ein integraler Bestandteil des Steuerrechts und hat eine lange Tradition, die bis ins Mittelalter zurückreicht. Die Kirchensteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen für die christlichen Kirchen und dient zur Finanzierung von kirchlichen Einrichtungen, Personal, sozialen…
Doppelte Haushaltsführung bei Lebensgefährten
Der Bundesfinanzhof hat in einem Urteil vom 08.10.2014 die Frage entschieden, ob auch auch dann steuerlich abzugsfähige Aufwendungen im Rahmen einer doppelten Hausführung vorliegen, wenn sich beiderseits berufstätige Lebensgefährten überwiegend am gemeinsamen Beschäftigungsort aufhalten.
Was man zur Rürup-Rente wissen sollte
Die Rürup-Rente ist ein steuerlich geförderter Baustein der Altersvorsorge, die sich in erster Linie für selbständige Unternehmer und Freiberufler eignet. Basis ist eine kapitalgedeckte Rentenversicherung, die dem System der gesetzlichen Rentenversicherung sehr ähnlich ist. Vor dem Abschluß eines Versicherungsvertrages sollte…
Das Ende des Bankgeheimnis
Das faktische Ende des Bankgeheimnis ist beschlossene Sache. Kapitalerträge im Ausland lassen sich in Zukunft nicht mehr geheimhalten und die letzten Schritte zum „gläsernen Bürger“ sind schon abgesteckt.
Photovoltaikanlage im Steuerrecht
Beim Betrieb einer Photovoltaikanlage mit Einspeisung von Solarstrom gegen entsprechende Vergütung handelt es sich um eine unternehmerische Betätigung, die den Regelungen des Umsatzsteuergesetzes (UStG) unterliegt.
Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastungen
Mit einer gesetzliche Neuregelung hat der Gesetzgeber die Abzugsmöglichkeit von Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastungen im Rahmen der Einkommensteuererklärung mit Wirkung ab 01.01.2013 deutlich eingeschränkt.
Liebhaberei bei Immobilien
Genauso wie im Bereich der gewerblichen oder beruflichen Selbständigkeit ist die Einkunftserzielungsabsicht (Gewinnerzielungsabsicht) auch bei Vermietung und Verpachtung vom Immobilien Voraussetzung dafür, dass Verluste mit anderen Einkünften verrechnet werden können.
Steuerfalle Gemeinschaftskonto
In der Praxis nutzen häufig Ehegatten ein Gemeinschaftskonto, um hieraus den gemeinsamen Haushalt zu finanzieren, auf größere Anschaffungen zu sparen oder den Immobilienkauf zu finanzieren.
Abziehbare Scheidungskosten
Die Abziehbarkeit der Scheidungskosten im Rahmen der Einkommensteuererklärung spielt in der Praxis eine erhebliche Rolle, da ungefähr jede dritte Ehe in Deutschland geschieden wird und eine Scheidung in der Regel mit erheblichen Kosten für Rechtsanwälte und das Familiengericht verbunden ist.
Gewinnerzielungsabsicht im Steuerrecht
Das Finanzamt nimmt regelmäßig eine Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht vor, wenn in mehreren aufeinanderfolgenden Jahren Verluste aus einer selbständigen Tätigkeit entstehen. Eine solche Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht betrifft insbesondere Existenzgründer, Freiberufler und Künstler mit längerer Anlaufzeit. Die Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht erfolgt aber…
Phänomen Uli Hoeneß
Für den Präsidenten des FC Bayern München namens Uli Hoeneß wird das Jahr 2013 sicher unvergesslich bleiben. Auf der einen Seite steht das Triple mit dem FC Bayern München, auf der anderen der nervenaufreibende Kontakt mit der Steuerfahndung, die anschließende…
Ehegattensplitting für eingetragene Lebenspartner
Eingetragene Lebenspartnerschaften werden durch die heutige Entscheidung des BVerfG auch im Rahmen des Ehegattensplittings mit Eheleuten gleichgestellt. Es ist ein weiterer Baustein in der Reihe von Entscheidungen des BVerfG, die eine Ungleichbehandlung zwischen Ehen und eingetragenen Lebenspartnerschaften als verfassungswidrig beurteilen.
Umzugskosten im Steuerrecht
Ein Umzug von einem Haushalt in einen anderen reißt meist eine ordentliche Lücke in das Haushaltsbudget einer Familie. Umso wichtiger ist es, über die Möglichkeiten Bescheid zu wissen, wie und unter welchen Voraussetzungen man die Umzugskosten im Rahmen der Einkommensteuererklärung…
Bewirtungskosten im Steuerrecht
Während geschäftliche Bewirtungskosten gem. § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG nur zu 70% als Betriebsausgaben gewinnmindernd abgezogen werden dürfen, sind betrieblich veranlasste Bewirtungskosten in vollem Umfang abziehbar. Es ist also zu unterscheiden zwischen Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass und betrieblich veranlassten Bewirtungskosten, wobei betrieblich veranlasste Bewirtungskosten gesetzlich nicht geregelt werden.
Arbeitszimmer steuerlich absetzen
Die steuerliche Berücksichtigung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer steht seit einigen Jahren im Focus des Gesetzgebers und der Rechtsprechung. Infolge der vielen Änderungen fiel es dem Laien zunehmend schwerer, den Überblick über die Rechtslage zu den Aufwendungen für ein…
Behindertenpauschbetrag bei getrennter Veranlagung
Behinderte Kinder haben genauso wie behinderte Erwachsene Anspruch auf einen Behinderten-Pauschbetrag, der sich in der Höhe nach dem Grad der Behinderung richtet. Solange das Kind noch minderjährig ist bzw. keine eigenen steuerpflichtigen Einkünfte hat, werden gem. § 33b Abs. 5 EStG regelmäßig die Eltern den Behinderten-Pauschbetrag des Kindes in Anspruch nehmen.
Haftung und Haftungsbescheid
Die Haftung im Steuerrecht und die Festsetzung der Haftung mittels Haftungsbescheid ist eine komplizierte Materie, da sie an unterschiedlichen Stellen in der Abgabenordnung geregelt wird und die expliziten gesetzlichen Regelungen wieder auf andere Vorschriften in der Abgabenordnung verweisen. Während die…
Schwarzgeldbekämpfungsgesetz
Nach dem Willen der Regierung soll zukünftig durch das Schwarzgeldbekämpfungsgesetz ausgeschlossen werden, die strafbefreiende Selbstanzeige zum Gegenstand einer Hinterziehungsstrategie zu machen. Die aktuelle Regierung aus CDU, CSU und FDP sah sich im Zuge der Daten-CDs aus der Schweiz und aus…
Steuervereinfachungsgesetz 2011
Das Steuervereinfachungsgesetz 2011 soll das Steuerrecht nach dem Willen der Regierung aus CDU, CSU und FDP einfacher machen. Ein Referentenentwurf für ein Steuervereinfachungsgesetz 2011 auf Basis der Empfehlungen eines Koalitionsausschusses von CDU, CSU und FDP liegt bereits vor. Es handelt…
Gebäudereinigungsleistungen und Steuerschuldnerschaft gem. § 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG
Durch das Jahressteuergesetz 2010 vom 08.12.2010 wurde die sogenannte Steuerschuldnerschaft nach § 13b Abs. 2 UStG auf Gebäudereinigungsunternehmen erweitert, die von einem anderen Unternehmen Gebäudereinigungsleistungen in Rechung gestellt bekommen. Da das Jahressteuergesetz 2010 erst am 13.12.2010 im Bundesgesetzblatt verkündet wurde…
Bürgerentlastungsgesetz 2010 im Überblick
Schon zum o1.01.2010 ist das Bürgerentlastungsgesetz 2010 in Kraft getreten, aus dem sich rund 10 Milliarden Euro Steuerentlastung für alle Steuerpflichtigen ergeben soll. Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG-Urteil vom 13.2.2008, 2 BvL 1/06, DStR 2008 S. 604) hatte den Gesetzgeber dazu aufgerufen,…
BFH zur Abzugsfähigkeit der Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen
Mit 2 Urteilen vom 11.11.2010 hat der BFH seine Rechtsprechung zur Geltendmachung von Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen (endlich) geändert und den Nachweis einer Krankheit und der medizinischen Notwendigkeit der damit verbunden Kosten erleichtert.
Vorschau auf BFH-Entscheidungen
Die Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Steuer- und Zollsachen sind für die Wahrung einer einheitlichen Anwendung der Steuergesetze und für die Fortbildung des Steuerrechts sehr wichtig. In Zeiten „leerer Kassen“ des Staats übernimmt der BFH auch zunehmend die Kontrollaufgabe, dass der…
Rechtsschutz im Steuerrecht
Rechtsschutz im Steuerrecht wird in meiner Kanzlei zunehmend öfter nachgefragt. Dies sind zum einen Streitigkeiten mit dem Finanzamt wegen fehlerhaften oder rechtswidrigen Steuerbescheiden, aber auch Streitigkeiten mit Steuerberatern wegen deren Rechnungen.
Doppelte Haushaltsführung – Eigener Hausstand bei Ledigen
Ein eigener Hausstand und der entsprechende Nachweis hierfür ist bei Ledigen oft mit Problemen und Nachfragen seitens des Finanzamts verbunden, während sich der eigene Hausstand bei Verheirateten in der Regel aus dem Wohnsitz der Familie ergibt. Nachdem ich den Begriff…
Bewirtungskosten in der Gewinnermittlung
Bewirtungskosten eines Unternehmers bei Einladung von Geschäftspartnern und anderen Personen sind in Höhe von 70% als Betriebsausgaben abziehbar, soweit sie durch den Betrieb veranlasst und angemessen sind. Aufwendungen für die Bewirtung von Arbeitnehmern sind dagegen in voller Höhe abziehbar. Die…
Zweifelsfragen zum Investitionsabzugsbetrag geklärt
Überblick über den neuen Investitionsabzugsbetrag bei der Unternehmensbesteuerung.
Steuern sparen bei doppelter Haushaltsführung
Steuern sparen und doppelte Haushaltsführung. Was ist eine doppelte Haushaltsführung?
Erlass der Kirchensteuer auf Abfindung beantragen
Erlass der Kirchensteuer bei Abfindung wegen Kündigung des Arbeitsvertrags
Das Arbeitszimmer in der Einkommensteuer
Informationen und Hinweise zur neuen Rechtslage beim Abzug der Kosten für ein Arbeitszimmer.
Unternehmenssteuerreform 2008
Die Unternehmenssteuerreform 2008 wurde am 25.05.2007 vom Bundestag verabschiedet und der Bundesrat hat am 6.07.2007 seine Zustimmung erteilt. Die einzelnen Änderungen sind teilweise bereits mit Verkündung des Gesetzes zum 18.08.2007 in Kraft getreten. Im Übrigen treten die Regelungen zum 01.01.2008…