Nachfolgend präsentiere ich eine Vorlage für eine Rechnung hinsichtlich erbrachter Dienstleistungen mit allen gesetzlich geforderten Pflichtangaben, deren Umfang in erster Linie durch § 14 UStG bestimmt wird.

Vorlage für eine Rechnung hinsichtlich erbrachter Dienstleistungen

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1Name und Anschrift des leistenden Unternehmer mit vollständiger Firmenbezeichnung: Alexander Agostini, Arnulfstr. 30, 80355 München
2Name und Anschrift des Leistungsempfängers: Bettina Bollwerk, Büschelstr. 20, 94047 Bamberg
	4 Ausstellungsdatum München, den 17.05.2008
6 Rechnungsnummer: 77-2022	5 Zeitpunkt der Leistungserbringung: 15.09.2022 bis 18.09.2022
7Art und Umfang der erbrachten Leistungen	EUR
10 Stunden Beratung im Zusammenhang mit Gründung eines Unternehmens à 150,00 / h gem. Zeitaufstellung	1.500,00
Summe Dienstleistungen zu 19%	1.500,00
8 Umsatzsteuer 19%	285,00
Rechnungsbetrag gesamt	1.785,00
Zahlungstext: Rechnungsbetrag ist spätestens fällig am 15.10.2022.
9 Im Voraus vereinbarte Entgeltminderung: Bei Zahlung bis 25.09.2022 Skonto 2% : 35,70 EUR
Bankverbindung: Volksbank München, BLZ 70150100, Kto. 11233456
3Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers: USt-IDNr.: DE12345678

Vorsteuerabzug nur bei vollständigen Rechnungsangaben

Mit der Erweiterung der gesetzlich vorgeschriebenen Pflichtangaben auf einer Rechnung wurde der Vorsteuerabzug beim Rechnungsempfänger insgesamt davon abhängig gemacht, dass die in § 14 UStG genannten Pflichtangaben in der Rechnung enthalten sind. Enthält eine Rechnung nicht alle nachfolgenden gesetzlich vorgeschriebenen Angaben, steht dem Rechnungsempfänger ein Zurückbehaltungsrecht zu.

1. Name und Anschrift des leistenden Unternehmer;
2. Name und Anschrift des Leistungsempfänger;
3. Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers;
4. Ausstellungsdatum der Rechnung;
5. Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung (seit dem 19.12.2006 ist die Angabe in jedem Falle zwingend);
6. Fortlaufende Rechnungsnummer;
7. Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Waren oder Art und Umfang der Leistungen;
8. Gesonderter Ausweis des Steuersatz und des Umsatzsteuerbetrages;
9. Im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelt, z. B. Skonto oder Rabatt.

Bei einer Rechnung über eine Anzahlung ist eine Angabe des Zeitpunkts der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teil des Entgelts erforderlich, wenn der Tag der Vereinnahmung bei der Rechnungsstellung bekannt ist und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt.

Zusätzliche Angaben auf Rechnung gegenüber Privatleuten

Auf einer Rechnung gegenüber Privatleuten über ausgeführte umsatzsteuerpflichtige Werklieferungen oder sonstige Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück, insbesondere Bauleistungen oder Gartenarbeiten, ist auf der Rechnung ein zusätzlicher Hinweis erforderlich, dass die Rechnung mindestens 2 Jahre aufzubewahren ist. Der Hinweis ist entbehrlich, wenn der Gesamtbetrag der Rechnung 100,00 Euro nicht übersteigt.

Folgender Hinweistext wäre zusätzlich anzubringen: „Diese Rechnung ist mindestens bis zum Ende des übernächsten Kalenderjahres aufzubewahren.“

Vorlage für Rechnung als Kleinunternehmer

Die Kleinunternehmerregelung in § 19 UStG bringt für Kleinunternehmer weitere Sonderregelungen mit sich, da Kleinunternehmer nicht zum Ausweis der Umsatzsteuer in der Rechnung berechtigt sind.

Stattdessen nehmen Kleinunternehmer folgenden Text in die Rechnung auf:

Aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG erfolgt kein Ausweis der Umsatzsteuer.

Unter dem nachfolgenden Link finden Sie eine Vorlage für die Rechnung bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG.

Weitere Vorlagen für Rechnungen

Da heutzutage eine Rechnungsvorlage angesichts des zunehmenden internationalen Handels und Auftragsvergabe über alle Grenzen hinweg nicht mehr ausreichend ist, möchte ich auch auf das Formblitz-Paket mit mehreren unterschiedlichen Rechnungsvorlagen hinweisen.