Der Grundfreibetrag im Rahmen der Einkommensteuer gewährleistet, dass ein existenznotwendiges Minimum der Einkünfte jedes Einzelnen in Deutschland von einer Einkommensteuerbelastung freigestellt ist. Für Ehegatten gilt gem. § 32a EStG der doppelte Betrag. Eine persönliche Einkommensteuerpflicht entsteht erst dann, wenn das zu versteuernde Einkommen einer Person den gesetzlich festgelegten Betrag übersteigt. Die Höhe ist regelmäßig an die Entwicklung der Inflation in Deutschland anzupassen.

Grundfreibetrag in Deutschland

In Deutschland wird durch die Regelung in § 32a Abs. 1 Nr. 1 EStG sichergestellt, dass jeder natürlichen Person ein absolutes Existenzminimum für den Lebensunterhalt ohne steuerliche Belastung verbleibt.

Der jährliche Grundfreibetrag wird im Rahmen der Veranlagung zur Einkommensteuer automatisch berücksichtigt und muss nicht gesondert beantragt werden. Die Höhe ist aus verfassungsrechtlichen Gründen jährlich an die Entwicklung der Inflation in Deutschland anzupassen. Hierzu legt die Bundesregierung alle zwei Jahre einen Bericht über die Höhe des Existenzminimums von Erwachsenen und Kindern (Existenzminimumbericht) vor.

Jahr	Grundfreibetrag	Grundfreibetrag	Grundfreibetrag
	für Ledige	für Ehegatten*	für Kinder
	in Euro	in Euro	in Euro
2022	9.984	19.968	5.460
2021	9.744	19.488	5.460
2020	9.408	18.816	5.172
2019	9.168	18.336	4.980
2018	9.000	18.000	4.788
2017	8.820	17.640	4.716
2016	8.652	17.304	4.608

* Bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b EStG zusammen zur Einkommensteuer veranlagt werden, wird der Grundfreibetrag für Ledige verdoppelt.

Die letzte Erhöhung für die Jahre 2021 und 2022 erfolgte durch das Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020).